Để giúp người học kế toán hiểu được cách tính thuế giá trị gia tăng (GTGT) theo phương pháp khấu trừ, Nguyên lý kế toán chia sẻ đến bạn đọc bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ có lời giải dưới đây.
Bài tập thuế GTGT được khấu trừ
I. Công thức tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp khấu trừ
Xem thêm: chuẩn mực kế toán số 09 – ảnh hưởng của việc thay đổi tỷ giá hối đoái
II. Bài tập tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ
Bài tập 1:
Công ty Hoa Nam xuất bán 1.000 kg nguyên vật liệu cho công ty Ánh Sáng, với đơn giá bán đã có thuế GTGT là 55.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT là 10%
Yêu cầu: Xác định giá chưa thuế của đơn hàng.
Bài làm
Giá bán chưa có thuế = giá bán đã có thuế / (1 + % thuế suất)
= (1.000*55.000)/( 1 + 10%) = 50.000.000đ
Bài tập 2:
Công ty Kiên Phú xuất bán 5 công cụ dụng cụ A cho công ty Mai Linh, với giá bán chưa có thuế GTGT 10% là 10.000.000đ/chiếc. Nhân nhịp ngày lễ công ty đã chiết khấu thương mại 5%.
Yêu cầu: Xác định giá tính thuế GTGT của lô hàng
Bài làm
Giá tính thuế của 1 máy sau khi chiết khấu thương mại
= 10.000.000 – ( 10.000.000*0.05 ) = 9.500.000đ
Giá trị lô hàng sau khi trừ chiết khấu thương mại là
= 9.500.000*5 = 47.500.000đ
Thuế GTGT của lô hàng
= 47.500.000*10% = 4.750.000đ
Bài tập 3: Trong tháng 4/N công ty có những nghiệp vụ phát sinh sau:
Nv 1: Xuất bán 50 sản phẩm A, giá chưa thuế là 200.000đ/sp. Thuế GTGT 10%
Nv2: Nhập 50 sản phẩm, Tổng giá trị có thuế GTGT 10% là 5.500.000đ
Yêu cầu: Tính số tiền thuế GTGT phải nộp
Bài làm
Số tiền thuế GTGT đầu ra = (50*200.000)*10% = 1.000.000đ
Số tiền thuế GTGT đầu vào được khấu trừ = 5.500.000 – (5.500.000/1.1) = 500.000đ
Số tiền thuế GTGT phải nộp trong kỳ = 1.000.000 – 500.000 = 500.000đ
Bài tập 4( BT tự giải)
Công ty JCK sản xuất sản phẩm A trong tháng 5:
*Đầu kỳ:
Sản phẩm A: 1.000 sản phẩm, giá xuất kho 250.000/sp
Nguyên liệu G: 10.000kg, giá nhập kho 90.000đ/kg
Nguyên liệu C: 5.000kg, giá nhập kho 75.000đ/kg
*Trong tháng phát sinh những nghiệp vụ sau:
– ngày 13/5 Công ty mua 2.500kg nguyên liệu G, giá mua chưa thuế 85.000đ/kg, thuế suất thuế GTGT 10%
– Ngày 17/5 Công ty mua 1.000kg nguyên liệu C, giá trị đơn hàng là 77.000.000đ.
– Ngày 23/5 Công ty xuất bán 500SP A cho công ty Duy Phát, giá bán 450.000đ/sp.
Yêu cầu: Xác định số thuế GTGT được khấu trừ, thuế GTGT phải nộp trong tháng
Trên đây là các bài tập kế toán thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ. Để học tốt bộ môn Nguyên lý kế toán, Các bạn cần đọc và làm nhiều các bài tập hơn nữa nhé, Nguyenlyketoan.net chúc bạn thành công.
Để làm được kế toán thì bạn cần phải nắm chắc phần nguyên lý kế toán. Tham khảo bài viết Học nguyên lý kế toán ở đâu tốt để lựa chọn được địa chỉ học uy tín